En las reformas de vivienda, ¿Sabes que puedes beneficiarte del IVA reducido del 10%?
A continuación te explicamos los requisitos que debes cumplir para poder aplicar el IVA reducido en reformas y así no cometerás ningún error.
Requisitos para aplicar el IVA reducido en reformas
1️⃣ En primer lugar, es imprescindible que el contratante de la reforma sea una persona física (no es válido entre empresas) y sea el propietario de la vivienda o la Comunidad de propietarios (en caso de tratarse de una reforma en un bajo o garaje comunitario, por ejemplo).
⚠️ ¡Ojo! Si la reforma es para una comunidad de propietarios, el IVA reducido no será aplicable si la factura va a nombre del administrador de fincas o de una empresa aseguradora.
2️⃣ La vivienda a reformar debe ser para uso particular. Es decir, no se puede aplicar el IVA reducido si la reforma va destinada al alquiler o algún uso comercial.
✅ La vivienda a reformar puede ser la residencia habitual o una segunda residencia. Lo importante es que sea para uso particular.
3️⃣ Para poder aplicar el IVA reducido en una reforma, es necesario que haya transcurrido un tiempo superior a dos años desde la construcción de la vivienda o desde la última reforma. Esto también aplica en el caso de garajes, trasteros o locales de la comunidad de propietarios.
IVA reducido en los materiales de reformas
Para poder aplicar el IVA reducido del 10% en las reformas del hogar, el factor clave es el coste de los materiales.
La norma de la Agencia Tributaria dice que:
«Las obras de renovación y reparación de viviendas tributan al tipo reducido del 10% cuando el ejecutor de la reforma no aporte materiales o, en el caso de que los aporte, el coste de dichos materiales no exceda del 40% de la base imponible de la factura.»
4️⃣ En resumen: el coste de los materiales empleados en la reforma no puede superar el 40% del presupuesto total de la reforma.
⚠️ ¡Muy importante! Los electrodomésticos siempre tributan al 21%. Nunca se les puede considerar como «materiales».
⚠️ ¡Ojo! Hay alguna excepción más: Andamios, maquinaria e instrumental no se consideran «materiales» y tampoco se les puede aplicar el IVA reducido.
Tipos de obras y reformas a las que se les puede aplicar el IVA al 10%
Se puede aplicar el IVA reducido del 10% a todo tipo de «obras de renovación o reparación en edificios destinados a vivienda».
Es decir, no solo es válido en el caso de las reformas integrales, reformas de baño o reformas de cocina, si no en obras como:
– Cambios en instalaciones eléctricas, agua y climatización.
– Bajantes.
– Pintura.
– Protección contra incendios.
– Obras para la rehabilitación energética.
– Salas de calderas.
– Cambios, renovaciones e instalación de ascensores.
– Sistemas y equipos de telecomunicaciones.
Eso sí, cumpliendo siempre las condiciones que hemos explicado en el primer apartado de este artículo.
Ejemplo de cálculo del IVA en una reforma de vivienda
Pongamos como ejemplo que queremos hacer una reforma integral de nuestro piso. Damos por hecho que cumplimos los tres primeros requisitos que hemos explicado al principio: Somos propietarios del piso, es nuestra vivienda habitual y el edificio tiene más de dos años de antigüedad.
Tienes en mente invertir aproximadamente unos 60.000€ en total. A partir de aquí, tenemos dos opciones…
¿Qué es mejor, comprar por mi cuenta los materiales o que los compre la empresa de reformas?
Imagina que quieres encargarte tú de la compra del material. ¿Ahorrarías algo?
Opción 1:
Como particular, vas a una gran superfície y compras materiales por valor de 20.000€. Esos 20.000€ incluyen el 21% de IVA, así que realmente has pagado 15.800€ + 4.200€ de IVA = 20.000€.
Una vez que tienes los materiales en tu casa, contratas a una empresa de reformas para que haga la obra y te los instale. La empresa te cobra por todo el proyecto 33.058€ + 6942€ de IVA = 40.000€.
Por lo tanto, la reforma de tu piso te costaría 20.000€ + 40.000€ = 60.000€ en total.
⚠️ Date cuenta de una cosa: el coste de los materiales (20.000€) no supera el 40% del presupuesto total de la reforma. (20.000€ son el 33% del total de 60.000€). Por tanto, cumplimos con el punto 4️⃣ y podemos aplicar el IVA reducido del 10% si optamos por la siguiente opción:
Opción 2:
Si en vez de adquirir el material por tu cuenta, se lo hubieras encargado a la empresa de reformas, la factura final habría sido:
Proyecto, obra, colocación etc: 33.058€ + 10% de IVA = 36.363,8€.
Materiales: 15.800€ + 10% de IVA = 17.380€
Por lo tanto, la reforma de tu piso te costaría 36363,8€ + 17.380€ = 53743,8€ en total.
ℹ️ CONCLUSIÓN: Siempre que el coste total de los materiales no supere el 40% del total del presupuesto, es mejor encargar la compra de los materiales a la propia empresa de reformas y así podrás aplicar el IVA reducido del 10% en dichos materiales.
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Ahora que ya conoces la normativa, puedes determinar qué IVA debe aplicarse a tu reforma. Si tienes alguna pregunta, no dudes en contactar con Cubicup. Ponemos a tu disposición toda nuestra experiencia para que logres una reforma de calidad con garantías y sin sorpresas.
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